出纳工作，作为财会工作不可或缺的一环，其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个核心方面。
（一）收付职能。
出纳的基本职责中，收付职能占据首要位置。在企业运营过程中，货物的价款收付、资金往来的款项收付以及金融业务的办理等，无一不是通过出纳人员来完成。他们负责处理现金、票据和金融证券的收付，以及银行存款业务的办理，确保资金流动的顺畅与安全。
（二）反映职能。
出纳工作需要利用统一的货币计量单位，通过现金日记账、银行存款日记账以及各类有价证券的明细分类账，详细记录和核算单位的货币资金及有价证券情况。这为经济管理提供了完整、系统的经济信息，为投资决策提供了重要的数据支持。
（三）监督职能。
出纳在企业中担任着监督的角色，对各种经济业务，尤其是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全程监控，确保企业财务活动的合规性。
（四）管理职能。
除了上述职能外，出纳还承担着重要的管理职责。这包括对货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各类票据的管理，以及对企业资金使用效益的分析研究等。这些工作直接或间接地参与到企业的方案评估、投资效益预测分析等工作中。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等相关财会法规的规定，出纳员需承担以下职责：
（一）遵循关于现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员需严格遵守现金开支范围，不得在非现金结算范围内使用现金；同时要确保库存现金限额符合规定，及时将超限额的现金存入银行；现金管理要做到每日清算，月底结账，账面余额与实际库存现金需每日核对。
（二）按照会计制度的要求，在处理现金和银行存款收付业务时，需严格审核相关原始凭证，并据此编制收付款凭证；然后根据编制的凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（三）按照外汇管理和结汇、购汇制度的规定以及相关批件，办理外汇出纳业务。出纳员需熟悉外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇等业务，防止外汇损失。
（四）确保银行存款余额的准确性，不得签发空头支票，不得出租出借银行账户用于其他单位的结算。这是出纳员必须遵守的纪律，也是维护经济秩序、防止经济犯的重要方面。
（五）保障库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。出纳员需建立适合本单位的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺且属于出纳员责任，需按规定进行赔偿。
（六）保管好相关印章、空白收据和空白支票。印章和空白票据的安全保管至关重要，出纳员需建立严格的管理制度，确保单位财务公章和出纳员名章的安全使用。