未分配利润概述
未分润分配，指公司经过弥补亏损、提取盈余公积及向投资者分配利润后，留存在公司的净利润。这部分利润属于公司的留存收益，可用于再投资或分配给股东，并由企业自主决定其具体用途。
计算公式阐释
期末未分配利润是通过计算得出的，公式为：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 本期分配的利润（包括各项盈余公积的提取、股息红利的分配以及以利润转增资本等操作）。
利润分配流程及会计处理
1. 弥补以前年度亏损：此步骤无需专门进行会计分录。
2. 法定盈余公积的提取：根据法律规定，公司需按当年税后利润的10%提取盈余公积，当累计达到注册资本金的50%以上时，可暂停提取。
3. 任意盈余公积的提取：公司可自由决定是否提取任意盈余公积，如决定提取，须经股东会过半数表决通过。
4. 向投资者分配利润：此步骤需经股东会表决通过，并由董事会执行分配。原则上按实缴的出资比例分配，但全体股东一致同意的情况下，也可不按此比例分配。
会计分录示例
1. 将本年利润转入利润分配：
- 借：本年利润
- 贷：利润分配—未分配利润
2. 进行盈余公积的提取和分配股利等相关操作：
- 借：利润分配相关科目
- 贷：相应盈余公积及应付股利科目
税款及税务风险分析
关于企业所得税，法人股东从企业获得的税后利润分配的股息和红利是免税的。而对于自然人股东，若企业使用未分配利润进行增资，该部分收入需按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
需注意未分配利润的处理不当可能带来的税务风险。一部分企业可能因未将账上不良资产进行核销等原因导致未分配利润被夸大，而另一部分企业则可能因成本费用未按规定入账而导致虚增利润。为避免这些问题，企业应进行资产清查、成本费用夯实以及确认被投资企业损失等操作。
未分配利润的影响及应对措施
未分配利润的增加可能会影响股东收益、企业债务处理及股权转让等方面。若公司长期不分配利润，会降低股东信心，而在企业遭遇困境时，未分配利润可能优先用于债务偿还，从而损害股东利益。存在连续5年盈利但连续5年不分红的情况，股东有权请求公司以合理价格收购其股权。
为降低财税风险，个人股东需注意避免通过挂账等方式支取公司资金，而企业在处理股权变更和引入投资人时，也需注意未分配利润对税负成本的影响。自然人股东在股权转让时，若平价转让存在价格明显偏低的情况，可能会被税务按照净资产核定法核定股权转让价格并征收个税。
年终关账时，企业应合理处理未分配利润，以避免成为潜在的税务风险点。