我们都清楚，留存收益是企业盈余公积和未分配利润的集合。盈余公积进一步分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是企业按照税后利润的10%进行提取的，当这一提取数额达到注册资本的50%时，就不再继续提取。而任意盈余公积则是企业出于自身考量所设立的准备金。
许多公司选择提取盈余公积，主要是出于弥补亏损、推动公司生产经营的扩大以及增加公司资本等目的。当法定盈余公积转为资本时，有一个重要的注意事项，那就是留存下来的公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。了解完这些基础知识后，我们通过一个实际案例来探讨留存收益转增资本的税务问题。
以豆豆有限公司为例，该公司由张某、李某两个自然人股东和可可公司共同投资设立，投资比例分别为40%、20%和40%。为了扩大资本规模，公司决定将100万的盈余公积转为资本。在探讨税务问题时，我们需要分别针对个人股东和法人股东进行讨论。
对于自然人股东张某和李某，根据相关税务规定，他们将盈余公积转增资本的行为应被视为先分配再投资，因此就这部分转增的资本需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。企业有义务代扣代缴，缴税时间应在做出转增行为的同时。
而对于法人股东可可公司，根据《国企业所得税法》及其相关实施条例，其留存收益转增资本的行为是不需要缴纳企业所得税的。