在首次公开募股（IPO）的申报与过程中，银行流水的精确性和真实性扮演着至关重要的角色。本文将深入探讨IPO银行流水核查的相关要点及异常情况，并通过具体案例分析，为相关人士提供宝贵的参考和经验。
一、银行流水核查的核心要点与异常情形辨识
（一）内部银行流水的内容与重要性
银行流水反映了企业的资金流动情况，包括交易类型、交易金额、交易时间等关键信息。核查内部银行流水时，需注意交易的真实性、连续性和完整性。
（二）外围银行流水核查要点
除了内部银行流水，外围银行流水同样重要。核查时需关注与外部机构的资金往来，如供应商、客户、关联企业等，以判断资金流动的合理性和合规性。
（三）银行流水异常情况判断
异常的银行流水可能包括大额资金突然流入或流出、频繁的交易、与业务不匹配的资金流动等。这些情况都需要进行深入调查和核实。
二、IPO银行流水相关案例分析
（一）未陪同相关人员打印银行流水的情形
这种情形可能导致信息的不透明和可能的欺诈行为。应确保在核查过程中有相关人员陪同，确保信息的真实性和完整性。
（二）银行账户流水核查不完整
这可能是由于遗漏某些账户或时间段导致的。应全面核查所有相关账户的流水，确保数据的完整性和准确性。
（三）境外账户流水的核查
对于涉及境外的资金流动，应特别关注并确保符合相关法规和规定。
（四）关联企业的核查
关联企业的交易往往较为复杂，应重点核查其交易的真实性和合理性。
（五）涉及商业秘密的替代程序
当某些流水涉及商业秘密时，可采取替代程序进行核查，如第三方审计等。
（六）已注销关联方资金往来的核查
对于已注销的关联方，其资金往来同样需要关注，确保无遗漏和不合理的资金流动。