民营企业与税收优惠梳理
一、民营企业概述
民营经济作为我国经济的重要组成部分，在促进就业、创新发展等方面发挥了积极作用。为支持民营企业的发展，了一系列税收优惠。本文将对这些进行梳理。
二、优惠
（一）小规模人减免税
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额在10万元以下（含本数）的小规模人免征。小规模人适用3%征收率的应税销售收入可享受减按1%征收率征收的，对于预缴项目也享受相同的预缴税率优惠。
（二）特定行业免税
对于图书批发、零售环节，免征将持续至2027年12月31日。
（三）支持社区家庭服务业发展
自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征。
（四）加计抵减与扣减
针对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的企业，以及集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业等，允许按照当期可抵扣进项税额加计一定比例抵减应纳税额。对于吸纳退役士兵就业的民营企业，可享受扣减等优惠。
二、企业所得税优惠
（一）小型微利企业优惠
小型微利企业可享受减按25%计算应所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的，此将延续执行至2027年12月31日。对于新购进单价不超过一定限额的设备、可一次性扣除，以及研发费用加计扣除等优惠也适用于民营企业。
（二）西部大开发优惠
设在西部地区的鼓励类产业企业可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠，执行期限自2021年1月1日至年12月31日。
三、个人所得税优惠
（一）个体工商户个人所得税减半征收
对个体工商户年应所得额不超过一定限额的部分，减半征收个人所得税。此可与现行其他个人所得税优惠叠加享受。
（二）专项附加扣除提高标准
自2023年1月1日起，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人等专项附加扣除标准。其中，每个孩子的父母每月可在税前扣除更多的教育费用和照护费用；赡养老人的专项附加扣除标准也相应提高。
（三）其他个人所得税
包括上市公司股权激励单独计税、全年一次性奖金以及免于办理个人所得税综合所得汇算清缴等也适用于民营企业员工和个人。
四、其他税费优惠
（一）六税两费减半优惠
对小规模人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税等税费的将持续执行至2027年。对于金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税等也继续实施。
（二）社保费率降低延续实施
阶段性降低失业保险费率至1%的将延续实施一年至2025年底。以此减轻企业负担，促进企业发展。
为支持民营企业的发展了一系列税收优惠。通过这些优惠的实施可以帮助民营企业减轻税收负担增强竞争力同时激发创新活力实现可持续发展为经济社会发展作出更大的贡献希望未来更多优惠的能够为民营企业创造更加良好的发展环境。本文内容仅供参考如需了解更多信息请咨询专业人士或相关部门。